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不同的單位組織所要進(jìn)行的會計(jì)核算也是不一樣的，有的單位是要進(jìn)行增值稅的會計(jì)處理，有的則不需要進(jìn)行增值稅的會計(jì)處理，小編今天為大家分享的是事業(yè)單位所得稅匯算清繳賬務(wù)處理，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看，也可以掃描二維碼關(guān)注會計(jì)教練公眾號了解更多的匯算清繳資料。

不同的單位組織所要進(jìn)行的會計(jì)核算也是不一樣的，有的單位是要進(jìn)行增值稅的會計(jì)處理，有的則不需要進(jìn)行增值稅的會計(jì)處理，小編今天為大家分享的是事業(yè)單位所得稅匯算清繳賬務(wù)處理，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看，也可以掃描二維碼關(guān)注會計(jì)教練公眾號了解更多的匯算清繳資料。

事業(yè)單位所得稅匯算清繳會計(jì)處理

(一)自收自支的事業(yè)單位上年納稅情況

1、發(fā)生單位所得稅納稅義務(wù)

按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交稅金數(shù)額

借：所得稅費(fèi)用

貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)一- 單位應(yīng)交所得稅

2、實(shí)際繳納時：

借：其他應(yīng)交稅費(fèi)一一單位應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

同時：預(yù)算會計(jì)

借：非財(cái)政撥款結(jié)余一累計(jì)結(jié)余

貸：資金結(jié)存一貨幣資金

(3)年末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本期盈余

貸：所得稅費(fèi)用

(二) 事業(yè)單位(如自收自支事業(yè)單位)所得稅匯算清繳的處理建議

1、上年已繳納所得稅 今年5月份前匯算清繳時：

借：以前年度盈余調(diào)整

貸：應(yīng)其他應(yīng)交稅費(fèi)一單位應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)其他應(yīng)交稅費(fèi)一單位應(yīng)交所得稅

(如上退還時，則做相反分錄)

(3)將結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度盈余調(diào)整”科目余額到“累計(jì)結(jié)余”科目

借：累計(jì)盈余

貸：以前年度損益調(diào)整

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