用戶注冊(cè)

基本在進(jìn)行匯算清繳工作時(shí)，先做的都是企業(yè)所得稅的匯算清繳處理，在現(xiàn)在的匯算清繳處理內(nèi)容，那么企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)要點(diǎn)，小編在下文中整理好了，想要對(duì)于匯算清繳相關(guān)工作了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有什么問(wèn)題的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

基本在進(jìn)行匯算清繳工作時(shí)，先做的都是企業(yè)所得稅的匯算清繳處理，在現(xiàn)在的匯算清繳處理內(nèi)容，那么企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)要點(diǎn)，小編在下文中整理好了，想要對(duì)于匯算清繳相關(guān)工作了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有什么問(wèn)題的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)要點(diǎn)

根據(jù)《北京市國(guó)家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于2008年度企業(yè)所得稅納稅人涉稅事項(xiàng)附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告的通知》(京國(guó)稅發(fā)[2008]339號(hào))規(guī)定：實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報(bào)告。鑒證報(bào)告首頁(yè)應(yīng)為出具涉稅鑒證報(bào)告的事務(wù)所《北京市稅務(wù)師事務(wù)所從事2010年度涉稅鑒證業(yè)務(wù)備案表》。

(一)企業(yè)資產(chǎn)損失。納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)資產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失或金融呆帳損失的鑒證報(bào)告。對(duì)未按規(guī)定附送鑒證報(bào)告的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

(二)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)年度納稅申報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，附送中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報(bào)告。對(duì)于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報(bào)告的納稅人，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處理并實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。

(三)當(dāng)年虧損超過(guò)10萬(wàn)元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報(bào)告。

(四)當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人，附送所彌補(bǔ)虧損年度虧損額的鑒證報(bào)告，以前年度已就虧損額附送過(guò)鑒證報(bào)告的不再重復(fù)附送。

(五)本年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入在3000萬(wàn)元(含)以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告。

限時(shí)搶先看：匯算清繳案例填報(bào)課程

完整版基礎(chǔ)所得稅匯算清繳資料包免費(fèi)領(lǐng)

延伸閱讀：

匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)的賬務(wù)處理