利潤表作為四大報表之一是會計(jì)人員進(jìn)行報表會計(jì)核算的主要內(nèi)容,但是有很多的小伙伴因?yàn)槭堑谝淮稳肼殨?jì)崗位工作所以對于所得稅匯算清繳利潤表的填列并不清楚,因此小編今天為大家準(zhǔn)備的就是所得稅匯算清繳利潤表怎么填?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧,有什么不理解的話可以在線咨詢我們的答疑老師。
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1、填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報;
2、金融企業(yè)納稅四季度是所得稅預(yù)繳申報表,收入、成本、利潤均按三個月的合計(jì)數(shù)填列(特殊行業(yè)除外如房地產(chǎn)),計(jì)稅金額填寫,納稅調(diào)整后的 【應(yīng)納稅所得額】,即調(diào)整之后的利潤額。
1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人
2、實(shí)行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人
3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)
4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。
注:實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進(jìn)行匯算清繳。
1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的:
借:以前年度損調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
2、繳納稅款時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、調(diào)整未分配利潤:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
4、多繳稅額的:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
5、調(diào)整未分配利潤:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
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