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利潤(rùn)表作為四大報(bào)表之一是會(huì)計(jì)人員進(jìn)行報(bào)表會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容，但是有很多的小伙伴因?yàn)槭堑谝淮稳肼殨?huì)計(jì)崗位工作所以對(duì)于所得稅匯算清繳利潤(rùn)表的填列并不清楚，因此小編今天為大家準(zhǔn)備的就是所得稅匯算清繳利潤(rùn)表怎么填?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，有什么不理解的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

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所得稅匯算清繳利潤(rùn)表填寫

1、填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過(guò)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);

2、金融企業(yè)納稅四季度是所得稅預(yù)繳申報(bào)表，收入、成本、利潤(rùn)均按三個(gè)月的合計(jì)數(shù)填列(特殊行業(yè)除外如房地產(chǎn))，計(jì)稅金額填寫，納稅調(diào)整后的 【應(yīng)納稅所得額】，即調(diào)整之后的利潤(rùn)額。

匯算清繳的范圍

1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人

2、實(shí)行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)

4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

注：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：

借：以前年度損調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、多繳稅額的：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤(rùn)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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