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最近有很多剛?cè)肼殨媿徫坏男』锇檫^來咨詢小編關(guān)于匯算清繳發(fā)票的問題，大家不知道該怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理，為了大家對于這類的會計核算有個更加深刻的認(rèn)識小編在下文為大家準(zhǔn)備了所得稅匯算清繳前收到發(fā)票的賬務(wù)處理是怎樣的?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下，有什么不了解的地方可以在線咨詢我們的答疑老師。

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所得稅匯算清繳前收到發(fā)票的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用-咨詢審計費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款

一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票

借：管理費(fèi)用-咨詢審計費(fèi)

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用或普通發(fā)票

借：管理費(fèi)用-咨詢審計費(fèi)

貸：銀行存款

匯算清繳中納稅調(diào)整項目

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項目包括以下部分(不一定非常全)：

三項經(jīng)費(fèi)的計提(職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)

營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)

業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)

稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來。

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)

無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現(xiàn)問題吧)

收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。

調(diào)整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計算就行了，超出部分進(jìn)行調(diào)整，沒有超出的，據(jù)實扣除。

比如三項經(jīng)費(fèi)，分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計算，超出了，做納稅調(diào)增。

營業(yè)外支出，捐贈是會計利潤的12%，按照會計利潤乘以12%計算，超出部分做納稅調(diào)增，沒有的，據(jù)實扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調(diào)整的，比如向四川汶川地震捐款，不計算比例，全額扣除，項目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的0.5%與實際發(fā)生的60%，二者從低。

等等，沒有具體公式，得一項一項進(jìn)行計算比較。

三項經(jīng)費(fèi)就是指職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學(xué)習(xí)，提高知識量或者是本企業(yè)技術(shù)操作等項而設(shè)置的一項費(fèi)用。不是指地稅局征收的教育費(fèi)附加款。

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