在企業(yè)正常的的運營情況下,在財務做賬時還沒有收到發(fā)票,在做賬的時候就需要先進行暫估成本,在到了年底的時候還沒有發(fā)票時,那么暫估成本在匯算清繳時如何填表,在對于這個相關的知識內容,想要學習了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有更多的問題一起來咨詢我們的答疑老師哦。
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加減納稅調整額后計算出"納稅調整后所得"(應納稅所得額),并據此計算年度版應納稅額.權因此,本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附列資料四個部分.
納稅企業(yè)先按照會計核算結果填報相關收入、成本費用及利潤情況.所得稅匯算清繳中稅法與會計的差異,要在會計利潤總額基礎上通過"納稅調整增加額"和"納稅調整減少額"欄次反映.
首先沖平暫估入賬的憑證(紅字),
借:原材料
貸:應付賬款
其次根據發(fā)票計入原材料,
借:原材料
借:應交稅費-增值稅-進項稅額
貸:銀行存款或應付賬款
第三將原材料轉入上年的損益,
借:以前年度損益調整
貸:原材料
第四將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調
匯算清繳其它項目怎么填表
1、收入明細表根據利潤表本年累計數分項填寫,沒營業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫0
2、成本費用明細表 一項項填寫即可,營業(yè)外支出要分拆,根據實際,分類填寫.
3、納稅調整項目表 這個很關鍵,按照賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調增的就調增.不需要就如實填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.
4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細表
5、稅收優(yōu)惠明細表如果沒有稅收優(yōu)惠項目,前面都是0,把從業(yè)人數、資產總額和所屬行業(yè)填寫一下即可.
6、境外所得稅抵免的基本都是0
7、以公允價值計量資產納稅調整表填寫的基本都是0
8、廣告費和業(yè)務宣傳費調整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0
9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調增,要對固定資產分類再填表。
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