用戶注冊

會計人員在進行匯算清繳的時候往往是要進行報表填制的，這是為了以后相關(guān)的企業(yè)管理人員可以方便查閱，匯算清繳的報表填制和日常的報表填制的差別是不大的，今天小編就為大家介紹一下所得稅匯算清繳填報說明有哪些?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，如果想要了解更多的匯算清繳資訊的話可以掃描二維碼關(guān)注右方的公眾號。

會計人員在進行匯算清繳的時候往往是要進行報表填制的，這是為了以后相關(guān)的企業(yè)管理人員可以方便查閱，匯算清繳的報表填制和日常的報表填制的差別是不大的，今天小編就為大家介紹一下所得稅匯算清繳填報說明有哪些?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，如果想要了解更多的匯算清繳資訊的話可以掃描二維碼關(guān)注右方的公眾號。

所得稅匯算清繳填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人(以下簡稱納稅人)填報。

二、填報依據(jù)及內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度(企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計制度和民間非營利組織會計制度)的規(guī)定，填報計算納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關(guān)項目。

三、有關(guān)項目填報說明

(一)表頭項目

1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日;納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月1日至同年12月31日;納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末;納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末。

2.“納稅人識別號”：填報稅務機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。

3.“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。

(二)表體項目

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”(應納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異)通過納稅調(diào)整項目明細表(附表三)集中體現(xiàn)。

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附列資料四個部分。

1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進行分析填報。

利潤總額部分的收入、成本、費用明細項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一(1)《收入明細表》和附表二(1)《成本費用明細表》相應欄次填報;金融企業(yè)納稅人，通過附表一(2)《金融企業(yè)收入明細表》、附表二(2)《金融企業(yè)成本費用明細表》相應欄次填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一(3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》和附表二(3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》相應欄次填報。

2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外，通過附表相應欄次填報。

3.“附列資料”填報用于稅源統(tǒng)計分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫金額。

企業(yè)所得稅匯算清繳課程限時免費看

速來進入?yún)R算清繳專題(包含企業(yè)所得稅匯算清繳的風險問題和報表的填列)

延伸閱讀：

所得稅匯算清繳所需資料有哪些

所得稅匯算清繳提醒有哪些