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所得稅匯算清繳無發(fā)票是否可以稅前扣除

發(fā)布時(shí)間:2021-02-05 17:37來源:會(huì)計(jì)教練

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匯算清繳是會(huì)計(jì)人員最常見的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,主要采用的就是多退少補(bǔ)的方式,有很多的小伙伴由于是第一次處理有關(guān)匯算清繳的會(huì)計(jì)核算,所以有很多的地方都是不了解的,小編今天為大家介紹的就是所得稅匯算清繳無發(fā)票是否可以稅前扣除,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧,希望小編的整理可以幫到大家。

匯算清繳是會(huì)計(jì)人員最常見的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,主要采用的就是多退少補(bǔ)的方式,有很多的小伙伴由于是第一次處理有關(guān)匯算清繳的會(huì)計(jì)核算,所以有很多的地方都是不了解的,小編今天為大家介紹的就是所得稅匯算清繳無發(fā)票是否可以稅前扣除,感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧,希望小編的整理可以幫到大家。

所得稅匯算清繳無發(fā)票是否可以稅前扣除

所得稅匯算清繳無發(fā)票稅前扣除

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定:

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

“匯算清繳”后取得發(fā)票的處理方法

在匯算清繳后,企業(yè)取得了有效憑證或者發(fā)現(xiàn)了允許扣除而未扣除的其他支出時(shí),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行申報(bào)和出具說明,以維護(hù)公司的合法利益,同時(shí),這也是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)所在。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條規(guī)定:

根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

匯算清繳的對(duì)象

(1)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算,依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織,包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的組織。

(2)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè),以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,而有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

(3)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅。包括依法登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè),合伙制律師事務(wù)所,及經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。

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