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增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫

發(fā)布時(shí)間:2021-02-26 13:47來源:會(huì)計(jì)教練

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增值稅相關(guān)的稅務(wù)處理相信對(duì)于大家來說都不陌生了,增值稅也是財(cái)務(wù)人員最常接觸的一個(gè)稅種。會(huì)計(jì)從業(yè)人員熟練掌握增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)是非常必要的。下文整理了增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),并且解答了增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫這一問題,相信在看完文章后,會(huì)加深你對(duì)增值稅相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)的理解。

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增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫

增值稅會(huì)計(jì)分錄

(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸:銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

增值稅怎么算

一、一般納稅人:

計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

二、小規(guī)模納稅人:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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