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納稅調整項目就是指稅法上的規(guī)定與企業(yè)會計上的規(guī)定不同的時候，需要按照稅法規(guī)定進行計算納稅的時候需要調整的一些項目。有很多小伙伴會問說利息支出如何調整呢，那么關于匯算清繳利息支出如何調整這個問題小編為大家特意整理了一篇文章，大家一起來看吧!

納稅調整項目就是指稅法上的規(guī)定與企業(yè)會計上的規(guī)定不同的時候，需要按照稅法規(guī)定進行計算納稅的時候需要調整的一些項目。有很多小伙伴會問說利息支出如何調整呢，那么關于匯算清繳利息支出如何調整這個問題小編為大家特意整理了一篇文章，大家一起來看吧!

納稅調整項目明細表利息支出怎么填

這張表是調整明細表，這里說的利息支出指的是向非金融機構(如其他企業(yè)、個人)借款的利息支出，如果利息支出不符合相關規(guī)定就需要納稅調整。公司如沒有非金融機構借款，就不要填列。

納稅調整項目包括哪些

一、工資薪金的納稅調整

計提的職工工資本年度未實際發(fā)放的部分，所得稅匯算清繳時做納稅調增處理。國有企業(yè)計提的工資超過上級核定額度的，超過部分調增應納稅所得額。

二、職工福利費的納稅調整

發(fā)生的職工福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分，調增應納稅所得額。企業(yè)列支的供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等各種福利性質的支出，應在“應付職工薪酬--職工福利費”科目核算，否則，調增應納稅所得額。

三、工會經(jīng)費的納稅調整

企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，超過工資薪金總額2%的部分，調增應納稅所得額。計提的工會經(jīng)費未實際撥繳的，調增應納稅所得額。

四、職工教育經(jīng)費的納稅調整

一般企業(yè)，發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，超過工資薪金總額2.5%的部分，不得在當期扣除，調增應納稅所得額。高新技術企業(yè)和技術先進性服務企業(yè)，發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，超過工資薪金總額8%的部分，調增應納稅所得額。集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在稅前扣除。

五、業(yè)務招待費的納稅調整

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;超過部分，調增應納稅所得額 。

六、捐贈支出的納稅調整

營業(yè)外支出中列支的直接向受贈單位的捐贈，不得在稅前扣除，調增應納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

七、利息支出的納稅調整

支付的利息超出金融機構同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，調增應納稅所得額。

八、廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調整

廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

九、利息費用的納稅調整

支付給非金融企業(yè)的利息支出，超出金融機構同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，調增應納稅所得額。支付給關聯(lián)方的借款利息超過規(guī)定的關聯(lián)方借款額度標準的利息支出，不得在稅前扣除，調增應納稅所得額。

用借款購買固定資產(chǎn)發(fā)生的利息支出一次性在財務費用中列支的，不得在稅前扣除，調增應納稅所得額。支付利息沒有取得發(fā)票，不得在稅前扣除，調增應納稅所得額。

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