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納稅調(diào)整項(xiàng)目就是指稅法上的規(guī)定與企業(yè)會(huì)計(jì)上的規(guī)定不同的時(shí)候，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算納稅的時(shí)候需要調(diào)整的一些項(xiàng)目。有很多小伙伴會(huì)問說利息支出如何調(diào)整呢，那么關(guān)于匯算清繳利息支出如何調(diào)整這個(gè)問題小編為大家特意整理了一篇文章，大家一起來看吧!

納稅調(diào)整項(xiàng)目就是指稅法上的規(guī)定與企業(yè)會(huì)計(jì)上的規(guī)定不同的時(shí)候，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算納稅的時(shí)候需要調(diào)整的一些項(xiàng)目。有很多小伙伴會(huì)問說利息支出如何調(diào)整呢，那么關(guān)于匯算清繳利息支出如何調(diào)整這個(gè)問題小編為大家特意整理了一篇文章，大家一起來看吧!

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表利息支出怎么填

這張表是調(diào)整明細(xì)表，這里說的利息支出指的是向非金融機(jī)構(gòu)(如其他企業(yè)、個(gè)人)借款的利息支出，如果利息支出不符合相關(guān)規(guī)定就需要納稅調(diào)整。公司如沒有非金融機(jī)構(gòu)借款，就不要填列。

納稅調(diào)整項(xiàng)目包括哪些

一、工資薪金的納稅調(diào)整

計(jì)提的職工工資本年度未實(shí)際發(fā)放的部分，所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增處理。國有企業(yè)計(jì)提的工資超過上級核定額度的，超過部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

二、職工福利費(fèi)的納稅調(diào)整

發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過工資薪金總額14%的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)列支的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等各種福利性質(zhì)的支出，應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)”科目核算，否則，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

三、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整

企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，超過工資薪金總額2%的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)未實(shí)際撥繳的，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

四、職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整

一般企業(yè)，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過工資薪金總額2.5%的部分，不得在當(dāng)期扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過工資薪金總額8%的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除。

五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;超過部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 。

六、捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整

營業(yè)外支出中列支的直接向受贈(zèng)單位的捐贈(zèng)，不得在稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

七、利息支出的納稅調(diào)整

支付的利息超出金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

八、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

九、利息費(fèi)用的納稅調(diào)整

支付給非金融企業(yè)的利息支出，超出金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。支付給關(guān)聯(lián)方的借款利息超過規(guī)定的關(guān)聯(lián)方借款額度標(biāo)準(zhǔn)的利息支出，不得在稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

用借款購買固定資產(chǎn)發(fā)生的利息支出一次性在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支的，不得在稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。支付利息沒有取得發(fā)票，不得在稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

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