發(fā)布時(shí)間:2021-03-08 16:02來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本在公司經(jīng)營(yíng)總支出中占很大一部分,因此在對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的過程中要重視對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)處理。下文整理了與匯算清繳時(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本調(diào)減怎么填的相關(guān)內(nèi)容,正在為這方面會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)苦惱的小伙伴們快來看一下吧!希望你能夠從中學(xué)習(xí)到新的會(huì)計(jì)知識(shí)!
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本在公司經(jīng)營(yíng)總支出中占很大一部分,因此在對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的過程中要重視對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)處理。下文整理了與匯算清繳時(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本調(diào)減怎么填的相關(guān)內(nèi)容,正在為這方面會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)苦惱的小伙伴們快來看一下吧!希望你能夠從中學(xué)習(xí)到新的會(huì)計(jì)知識(shí)!
企業(yè)所得稅匯算清繳過程中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本調(diào)減應(yīng)該在納稅調(diào)整明細(xì)表,扣除項(xiàng)目里面進(jìn)行調(diào)整。
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
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