用戶注冊

企業(yè)所得稅是財務(wù)人員很重視的稅務(wù)內(nèi)容，企業(yè)所得稅的匯算清繳也是公司很重要的工作。相信對于絕大多數(shù)會計從業(yè)人員來說，匯算清繳都不是一項陌生的會計業(yè)務(wù)。下文整理了與匯算清繳要計提企業(yè)所得稅嗎有關(guān)的會計內(nèi)容，對這方面感興趣的朋友們一起來學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)所得稅是財務(wù)人員很重視的稅務(wù)內(nèi)容，企業(yè)所得稅的匯算清繳也是公司很重要的工作。相信對于絕大多數(shù)會計從業(yè)人員來說，匯算清繳都不是一項陌生的會計業(yè)務(wù)。下文整理了與匯算清繳要計提企業(yè)所得稅嗎有關(guān)的會計內(nèi)容，對這方面感興趣的朋友們一起來學(xué)習(xí)一下吧!

匯算清繳要不要計提企業(yè)所得稅?

年度匯算清繳如果有補(bǔ)交所得稅，就需要做計提分錄的。計提分錄是，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。

繳納的分錄是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)的時候，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

所得稅的匯算清繳流程是什么

第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，審核賬賬、賬表是否一致;

第二步：針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進(jìn)行，編制審核底稿;

第三步：將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。

限時0元帶你學(xué)匯算清繳報表解析課

速來，一鍵領(lǐng)取企業(yè)所得稅年報表資料包，限時免費(fèi)

相關(guān)閱讀：

所得稅匯算清繳如何退稅

企業(yè)所得稅匯算清繳可以作廢嗎