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什么是企業(yè)所得稅?預算和匯繳是怎么一回事，它是怎么來計算的，在實務中要怎么進行賬務處理呢?會涉及到哪些科目?我們計提的企業(yè)所得稅是按照稅法的規(guī)定計算確定應上繳給稅務部門的所得稅金額，一般在每季結(jié)束后15天內(nèi)進行預繳，年度終了五個月內(nèi)進行匯算清繳，所得稅金額怎么計算的，會計上如何進行關于計提企業(yè)所得稅會計怎么做的處理?這就是小編要為您分享的內(nèi)容

什么是企業(yè)所得稅?預算和匯繳是怎么一回事，它是怎么來計算的，在實務中要怎么進行賬務處理呢?會涉及到哪些科目?我們計提的企業(yè)所得稅是按照稅法的規(guī)定計算確定應上繳給稅務部門的所得稅金額，一般在每季結(jié)束后15天內(nèi)進行預繳，年度終了五個月內(nèi)進行匯算清繳，所得稅金額怎么計算的，會計上如何進行關于計提企業(yè)所得稅會計怎么做的處理?這就是小編要為您分享的內(nèi)容。

計提所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

繳納時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補以前年度虧損

當期所得稅(應交所得稅)=應納稅所得額×當期適用稅率

遞延所得稅費用(或收益)

=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

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