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匯算清繳退回所得稅怎么處理

發(fā)布時間:2021-03-11 16:05來源:會計教練

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為了確保稅款及時入庫,企業(yè)需要按季度或月度計算預交企業(yè)所得稅。匯算清繳就是依據(jù)多退少補的原則對企業(yè)一年的稅款進行審查。那么你知道匯算清繳退回所得稅怎么處理嗎?如果還不太清楚的話就請繼續(xù)往下看吧!下文整理了詳細的企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的財務處理。

為了確保稅款及時入庫,企業(yè)需要按季度或月度計算預交企業(yè)所得稅。匯算清繳就是依據(jù)多退少補的原則對企業(yè)一年的稅款進行審查。那么你知道匯算清繳退回所得稅怎么處理嗎?如果還不太清楚的話就請繼續(xù)往下看吧!下文整理了詳細的企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的財務處理。

匯算清繳退回所得稅怎么處理

匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅怎么處理

匯算清繳時退回的企業(yè)所得稅處理如下:

預繳所得稅款10000元,上繳時所做分錄如下:

計提:

借:所得稅費用  10000

貸:應交稅費——應交所得稅  10000

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤 10000

貸:所得稅費用  10000

借:利潤分配——未分配利潤  10000 貸:本年利潤  10000

在稅務局退回稅款后,應做如下賬務處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤

企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳?

企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人在納稅年度終了后4個月內(nèi)(現(xiàn)在改為每年5月底前),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳所得稅的數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

實行查賬征收的企業(yè)(a類)適用匯算清繳辦法,核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(b類),不進行匯算清繳。

a類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮:

1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費用:核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納;

5、補虧:用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

特別注意:所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整,是調(diào)表不調(diào)賬的,在會計方面不做任何業(yè)務處理,只是在申報表上進行調(diào)整,影響的也只是企業(yè)應納所得稅,不影響企業(yè)的稅前利潤。

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延伸閱讀:

匯算清繳做完后,發(fā)現(xiàn)問題的解決方法?

匯算清繳指的是什么?如何正確自查?

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