小微企業(yè)和一般企業(yè)的匯算清繳并沒有很大不同,同樣是需要填寫多張申報表上交稅務(wù)部門進(jìn)行審查的。下文整理了小微企業(yè)所得稅匯算清繳如何填表的相關(guān)內(nèi)容,對此還不太熟悉的小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助你減少錯誤發(fā)生的概率,更順利的完成所得稅匯算清繳申報工作!
小微企業(yè)和一般企業(yè)的匯算清繳并沒有很大不同,同樣是需要填寫多張申報表上交稅務(wù)部門進(jìn)行審查的。下文整理了小微企業(yè)所得稅匯算清繳如何填表的相關(guān)內(nèi)容,對此還不太熟悉的小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助你減少錯誤發(fā)生的概率,更順利的完成所得稅匯算清繳申報工作!
第一步:填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)
第一部分基本經(jīng)營情況為必填項(xiàng)目,數(shù)據(jù)系統(tǒng)已自動帶出
其中, 101、102、105欄次 無法通過本表修改,其余欄目均可手動調(diào)整。
涉及小型微利企業(yè)的主要項(xiàng)目為“103資產(chǎn)總額”、“104從業(yè)人數(shù)”、“106從事國家限制或禁止行業(yè)”根據(jù)季度預(yù)繳情況自動帶入,但匯算清繳時可以進(jìn)行手動更正。
注意填表易錯點(diǎn)!
“103資產(chǎn)總額”單位為萬元!!!
“103資產(chǎn)總額”、“104從業(yè)人數(shù)”,應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
當(dāng)您填報的資產(chǎn)總額欄≤5000,從業(yè)人數(shù)欄≤300,從事國家限制或禁止行業(yè)這里選擇“否”并在小型微利企業(yè)處勾選“是”時,系統(tǒng)就會將您預(yù)判斷為小型微利企業(yè),并彈出下圖提示小型微利企業(yè)可以免填部分表單。
《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)第二部分“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”為選填項(xiàng)目,存在或者發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時小型微利企業(yè)必須填報;第三部分“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目。
第二步:進(jìn)入《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》,勾選需要填報的申報表單
第三步:選好表單后依次填報上述表格
提醒:這里的數(shù)據(jù)嚴(yán)格按照財務(wù)年度報表填寫,保持一致即可。
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