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匯算清繳過程中，每一項(xiàng)費(fèi)用適用的企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定是不同的，因此并不是所有費(fèi)用都進(jìn)行統(tǒng)一處理。正因?yàn)橛械目梢约{稅調(diào)整，有的可以稅前扣除，匯算清繳的工作才會(huì)如此繁雜。下文整理了主營業(yè)務(wù)成本調(diào)增匯算清繳怎么做分錄的相關(guān)內(nèi)容，想要了解具體內(nèi)容就接著往下看吧!

匯算清繳過程中，每一項(xiàng)費(fèi)用適用的企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定是不同的，因此并不是所有費(fèi)用都進(jìn)行統(tǒng)一處理。正因?yàn)橛械目梢约{稅調(diào)整，有的可以稅前扣除，匯算清繳的工作才會(huì)如此繁雜。下文整理了主營業(yè)務(wù)成本調(diào)增匯算清繳怎么做分錄的相關(guān)內(nèi)容，想要了解具體內(nèi)容就接著往下看吧!

主營業(yè)務(wù)成本調(diào)增匯算清繳的分錄

企業(yè)所得稅納稅調(diào)增，如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計(jì)稅收入，則無需做調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，補(bǔ)交了以前年度的所得稅，則僅需對補(bǔ)交的所得稅稅額做會(huì)計(jì)分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

交稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳需要調(diào)減營業(yè)成本填納稅調(diào)整：

在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表扣除類，其他欄次填寫。

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

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