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公司的財務人員在核算增值稅的時候，是會設置出應交增值稅和未交增值稅這兩個明細科目的，那么在期末的時候怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅呢?具體的賬務流程是什么呢?下文小編根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務處理這個知識點，為大家做出詳細的講解，希望對大家工作有所幫助!

公司的財務人員在核算增值稅的時候，是會設置出應交增值稅和未交增值稅這兩個明細科目的，那么在期末的時候怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅呢?具體的賬務流程是什么呢?下文小編根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務處理這個知識點，為大家做出詳細的講解，希望對大家工作有所幫助!

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做

1、企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目:

借：應交稅金——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅金——未交增值稅

2、將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目:

借：應交稅金——未交增值稅

貸：應交稅金——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅

3、當月上交本月增值稅時:

借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、當月上交上月應交未交的增值稅:

借：應交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款

5、“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方余額:反映尚未抵扣的增值稅。

“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

進項稅額和銷項稅額是什么意思

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，負擔的增值稅額?？捎靡韵鹿接嬎悖?

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。

可將進項稅額理解為已經(jīng)支付的錢，編制分錄時，記在借方。

銷項稅額，是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

計算銷項稅額時，可通過以下方法：

銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

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