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增值稅前面小編也介紹過幾篇相關的內容，今天小編就來給大家介紹一下什么是增值稅銷項稅額和進項稅額。具體的內容，小編已經在下文整理好了。想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家!如果在學習過程中有什么問題可以咨詢我們的在線答疑老師為您答疑解惑哦~

增值稅前面小編也介紹過幾篇相關的內容，今天小編就來給大家介紹一下什么是增值稅銷項稅額和進項稅額。具體的內容，小編已經在下文整理好了。想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家!如果在學習過程中有什么問題可以咨詢我們的在線答疑老師為您答疑解惑哦~

什么是增值稅銷項稅額和進項稅額：

增值稅銷項稅額和是指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

銷項稅額和進項稅額計算公式：當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，當期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率，進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率。

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額指的是企業(yè)在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時，不得在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額。

增值稅賬務處理

發(fā)生銷售時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

購進原材料時

借：原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款(或應付賬款)

當月有進項稅額轉出

借：在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

月末結轉

余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

次月交納時:

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅經計算為多交

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄)：

借：銀行存款

貸：應交稅費-未交增值稅

月末增值稅經計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅，也無需進行會計處理，待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅。

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