發(fā)布時(shí)間:2021-04-07 11:49來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅是最常見的一個(gè)稅種,小編也在前面分享過有關(guān)增值稅的內(nèi)容。那么交納的增值稅如何處理,小編已經(jīng)在下文整理好了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,感興趣的財(cái)會(huì)朋友趕緊來仔細(xì)閱讀本文吧。希望小編的分享可以幫助到大家!如果大家在學(xué)習(xí)過程中有什么不理解的可以咨詢我們的在線答疑老師為您進(jìn)行答疑。
增值稅是最常見的一個(gè)稅種,小編也在前面分享過有關(guān)增值稅的內(nèi)容。那么繳納增值稅的賬務(wù)處理,小編已經(jīng)在下文整理好了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,感興趣的財(cái)會(huì)朋友趕緊來仔細(xì)閱讀本文吧。希望小編的分享可以幫助到大家!如果大家在學(xué)習(xí)過程中有什么不理解的可以咨詢我們的在線答疑老師為您進(jìn)行答疑。
交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),貸記“銀行存款”科目。
交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關(guān)科目。
計(jì)提時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
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