季度申報表是需要申報完做的一個財務報表,在對于這個財務報表是需要進行營業(yè)外收入的,在對于這個業(yè)務收入的填寫是什么呢,大家對于這個知道多少呢,那么具體的季度申報表營業(yè)收入填的是季度還是全年數(shù),還有更多的內容小編有已經(jīng)在下文中整理好了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助大家哦。
季度申報表是需要申報完做的一個財務報表,在對于這個財務報表是需要進行營業(yè)外收入的,在對于這個業(yè)務收入的填寫是什么呢,大家對于這個知道多少呢,那么具體的季度申報表營業(yè)收入填的是季度還是全年數(shù),還有更多的內容小編有已經(jīng)在下文中整理好了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助大家哦。
問:季度所得稅申報的收入總額是填一個月的還是一個季度的?
答:A表,在本期數(shù)里填列一個季度的,B表,只有本年累計,填寫從當年1月1日到申報期的收入總額.
根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報表填報說明,
(一)按實際利潤額預繳
1.第2行"營業(yè)收入":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入.
而季度所得稅納稅申報,申報的是一個季度的,會計核算一個季度的收入額填列在本期數(shù),全年收入額填列在本年累計.
B表是核定征收,其業(yè)務較簡單,所以只留了一列數(shù)字,填寫的是全年累計的收入額.
問:企業(yè)所得稅季度申報表中"營業(yè)收入"怎么填寫?
答:營業(yè)收入填寫主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和."營業(yè)收入"=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入.
營業(yè)成本填寫主營業(yè)務成本與其他業(yè)務成本之和."營業(yè)成本"=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本.
營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費用.
季度預繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關系.
表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系.不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本.
利潤總額應是財務報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可.
"彌補以前年度虧損",填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(季報時可以彌補虧損).
因此,企業(yè)所得稅季度預繳時可以彌補以前年度虧損.
選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè),只需通過填寫附表3即完成備案,無需另行完成備案操作.
因此,符合條件的小型微利企業(yè),在預繳企業(yè)所得稅時,通過填寫納稅申報表的相關內容,即可享受減半征稅政策,無需進行專項備案,小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預繳時可以享受稅收優(yōu)惠.
問:小規(guī)模納稅人季度申報企業(yè)所得稅,填表數(shù)據(jù)是當季數(shù)還是年初至今累計數(shù)?
答:首先要說的是,企業(yè)所得稅的申報、繳納方式與該納稅人是否屬于小規(guī)模納稅人沒有必然聯(lián)系.
小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念.在企業(yè)所得稅,在居民企業(yè)這一大概念中,只有"符合條件的小型微利企業(yè)"這一特殊優(yōu)惠對象,在企業(yè)所得稅的納稅人中的具有特殊身份.
至于說到企業(yè)所得稅納稅申報時的數(shù)據(jù)填報,究竟是填寫當季金額還是累計金額,主要是查賬征收與核定征收的納稅申報表的相關數(shù)據(jù)有區(qū)別.也就是,關于納稅人季度申報企業(yè)所得稅,填表數(shù)據(jù)是當季數(shù)還是年初至今累計數(shù),查賬征收與核定征收的納稅人有不同。
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