增值稅這個稅種是我國財政稅收收入中的重要的組成部分!增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,繳納的方法也不一樣!下面是關(guān)于增值稅怎么繳納的相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧,希望對大家能有所幫助,有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師幫你解答哦~
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1、增值稅對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收.
增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人.
對一般納稅人,就其銷售(或進口)貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的增加值征稅,基本稅率為17%,低稅率為13%,出口貨物為0%(國務(wù)院另有規(guī)定的除外);
對小規(guī)模納稅人,實行簡易辦法計算應(yīng)納稅額,征收率一般為3%,
增值稅的納稅期限一般為1個月,納稅人應(yīng)在次月的1日至10日的征期內(nèi)申報納稅.
2、 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、地點:
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:
(1)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.
(2)進口貨物,為報關(guān)進口的當(dāng)天.
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天.
貨物用于集體福利和個人消費:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貨物發(fā)生非正常損失
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
貸:在產(chǎn)品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回
借:銀行存款
貸:長期待攤費用
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
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