發(fā)布時間:2021-04-20 11:21來源:會計教練
關(guān)注公眾號很多小伙伴不清楚企業(yè)所得稅預(yù)繳本年累計金額怎么填寫。其實企業(yè)所得稅實行的是預(yù)繳稅款,采用年終匯算清繳的方法進(jìn)行納稅。這個是需要財務(wù)人員要熟練掌握的,接下來就讓小編帶大家了解一下預(yù)繳本年累計的相關(guān)知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!希望小編的分享可以幫助大家哦~
很多小伙伴不清楚企業(yè)所得稅預(yù)繳本年累計金額怎么填寫。其實企業(yè)所得稅實行的是預(yù)繳稅款,采用年終匯算清繳的方法進(jìn)行納稅。這個是需要財務(wù)人員要熟練掌握的,接下來就讓小編帶大家了解一下預(yù)繳本年累計的相關(guān)知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!希望小編的分享可以幫助大家哦~
1、企業(yè)所得稅季報的本期數(shù)是指:本季度3個月的金額;累計數(shù)是損益表的累計金額,
如果現(xiàn)在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計數(shù)也就是1-9月的金額.
2、對于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計數(shù)申報所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數(shù)利潤總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.
各列的填報
1、第1行"按照實際利潤額預(yù)繳"的納稅人,第2行至第17行的"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;"累計金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數(shù).
2、第18行"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人,第19行至第22行的"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;"累計金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數(shù).
3、第23行"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人,第24行的"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;"累計金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數(shù).
各行的填報
1、第1行至第24行,納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報.實行"按照實際利潤額預(yù)繳"的納稅人填報第2行至第17行;實行"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人填報第19行至第22行;實行"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人填報第24行.
2、第25行至第32行,由實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總計算繳納企業(yè)所得稅(以下簡稱匯總納稅)納稅人填報.匯總納稅納稅人的總機(jī)構(gòu)在填報第1行至第24行的基礎(chǔ)上,填報第26行至第30行;匯總納稅納稅人的分支機(jī)構(gòu)填報第28行、第31行、第32行.
本年累計數(shù),不是本季.
填報說明
1.第1行"營業(yè)收入":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入.
如:以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預(yù)繳納稅申報的納稅人,第二季度預(yù)繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業(yè)收入.
2.第2行"營業(yè)成本":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本.
3.第3行"利潤總額":填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額.
企業(yè)所得稅季度申報時,只需要填寫本年累計金額嗎?
根據(jù)《關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2018年版)>等報表的公告》的規(guī)定,自2018年7月1日起,納稅申報表取消"本期金額"列次,企業(yè)在企業(yè)所得稅季度申報時僅需填報"本年累計金額"列次,具體填報口徑請按照填報說明執(zhí)行。
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