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很多會計小伙伴們都不知道企業(yè)所得稅用不用計提這個問題,這也是經(jīng)常困擾會計人員的問題之一,企業(yè)所得稅在月底、或年底都是要計提的.今天我們就來一起看一看關(guān)于企業(yè)所得稅要計提嗎以及相關(guān)的知識點內(nèi)容吧，相信會對大家有所幫助的!有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師哦~

很多會計小伙伴們都不知道企業(yè)所得稅用不用計提這個問題,這也是經(jīng)常困擾會計人員的問題之一,企業(yè)所得稅在月底、或年底都是要計提的.今天我們就來一起看一看關(guān)于企業(yè)所得稅要計提嗎以及相關(guān)的知識點內(nèi)容吧，相信會對大家有所幫助的!有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師哦~

企業(yè)所得稅一定要計提嗎

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

企業(yè)所得稅按企業(yè)的利潤或者收入的比例的計提繳納，一般一個季度繳納一次，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，企業(yè)應(yīng)該在季度末的時候進行計提，在下個季度初進行繳納。

計提的分錄為

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目;

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，

即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%)，如果是小微企業(yè)還會有減免，減免后的實際稅率為10%或者5%。

企業(yè)所得稅計算方法

一、應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

二、應(yīng)納稅所得額

1.直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

企業(yè)按照稅法有關(guān)規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，為虧損。

2.間接法

應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

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