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企業(yè)的稅務(wù)的問題如今已經(jīng)變得越加的繁瑣了起來，不少企業(yè)的財務(wù)人員因為處理這些問題忙的是焦頭爛額，下文中小編整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅計提怎么做會計分錄的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴快來看看吧，希望小編的整理可以給大家?guī)硎斋@!

企業(yè)的稅務(wù)的問題如今已經(jīng)變得越加的繁瑣了起來，不少企業(yè)的財務(wù)人員因為處理這些問題忙的是焦頭爛額，下文中小編整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅計提怎么做會計分錄的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴快來看看吧，希望小編的整理可以給大家?guī)硎斋@!

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

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