其實有不少小伙伴對于所得稅匯算清繳在實務(wù)操作中都有所困惑,所得稅匯算清繳的申報表應(yīng)該怎么填寫呢?和年報是一回事嗎?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和小編一起來學(xué)習(xí)一下有關(guān)于分公司企業(yè)所得稅匯算清繳怎么填報的具體內(nèi)容吧!相信會對大家有幫助的!
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所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報,報表先填寫附表,再填主表,附表的內(nèi)容能直接到主表中。
首先收入明細(xì)表根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫;成本費用明細(xì)表一項項填寫即可,營業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實際分類填寫;
納稅調(diào)整項目表這個很關(guān)鍵,按賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增,不需要就如實填寫,很多事要先填寫后面的附表的就先填附表;
企業(yè)所得稅虧損彌補明細(xì)表虧損5年內(nèi)彌補完,有就填;
稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果沒有稅收優(yōu)惠項目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可;
境外所得稅抵免;
以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表有就填,沒有就填0;
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整表,有的話就按實際填寫,沒的話就是0;
折舊攤銷這里注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對固定資產(chǎn)分類再填表;
其它的表格都不是很重要,基本都是0,認(rèn)真填寫一下就好了。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的,應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
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