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作為一名企業(yè)的會計工作人員,對企業(yè)所得稅進(jìn)行核算申報是工作中必不可少的環(huán)節(jié),那么大家是否知道計提的所得稅和實(shí)際繳納不一樣時怎么調(diào)整?如果各位小伙伴們對此有所疑惑,不妨跟小編一起來看看有關(guān)于計提所得稅與實(shí)際繳納差異不一樣怎么調(diào)整的具體內(nèi)容吧，相信會對大家有幫助的!

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計提的所得稅和實(shí)際繳納不一樣需要怎么調(diào)整

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅.

計提的企業(yè)所得稅跟交納的不一樣,如果多計提的就沖回來,少提的就補(bǔ)提.

企業(yè)所得稅的計提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅的繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅是:按季預(yù)繳,年終匯算清繳.

如果是預(yù)繳的合計數(shù)與匯算清繳的金額不同,稅務(wù)局會按照多繳退稅少繳補(bǔ)稅的辦法處理.

所得稅的征收方式有什么

查帳征收和核定征收.

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅.

計算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅.

計算公式:應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

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