用戶注冊

對于預繳相信大家都明白，它就是和定金差不多的意思。那么企業(yè)發(fā)生預繳企業(yè)所得稅的情況的時候，相關(guān)的會計人員要怎么做賬務處理呢?下文是小編為大家?guī)淼挠嘘P(guān)于季度預繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫以及相關(guān)的知識點內(nèi)容的講解，一起來學習一下吧!希望可以對大家有幫助!

對于預繳相信大家都明白，它就是和定金差不多的意思。那么企業(yè)發(fā)生預繳企業(yè)所得稅的情況的時候，相關(guān)的會計人員要怎么做賬務處理呢?下文是小編為大家?guī)淼挠嘘P(guān)于季度預繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫以及相關(guān)的知識點內(nèi)容的講解，一起來學習一下吧!希望可以對大家有幫助!

季度預繳企業(yè)所得稅會計分錄

1、預交所得稅可以計提，也可以不計提。

日常預交時

借:應交稅費-所得稅

貸:銀行存款

年底合計一下"應交稅費-所得稅"科目借方余額，一并計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費-所得稅

同時結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費用

2、可以，直接做到"應交稅費-所得稅"的借方，資產(chǎn)負債表上用負數(shù)表示。

等年底計提后，這個負數(shù)就核銷了。

借:應交稅費-所得稅

貸:銀行存款

3、如果計提，理論上講應該在某季度的最后一個月，這樣才符合權(quán)責發(fā)生制原則。

例如，4月預交一季度所得稅，3月底計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費-所得稅

4月份預交時

借:應交稅費-所得稅

貸:銀行存款

速點0元試看會計分錄實訓課程

35頁常用會計分錄匯總資料包，限時免費領取中!!

延伸閱讀：

企業(yè)所得稅季度預繳多了怎么處理

企業(yè)所得稅網(wǎng)上季度預繳申報詳細操作流程