相信大家都應(yīng)該了解,企業(yè)所得稅是指對納稅單位的日常生產(chǎn)經(jīng)營所得來進(jìn)行征收的一種稅,那么在企業(yè)交稅的時候可以采用分月或分季預(yù)繳。下文中小編特意為大家整理了有關(guān)于季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容,感興趣的小伙伴們快來看一看吧!
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1、計提時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
2、繳納時:
借:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第23號)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時,可以彌補(bǔ)以前年度虧損。
彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得稅彌補(bǔ)。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。
如果是調(diào)整以前年度多交所得稅:
1.調(diào)整多交所得稅稅款;
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅;
貸:以前年度損益調(diào)整;
2.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做:
借:以前年度損益調(diào)整;
貸:利潤分配-未分配利潤;
如果是調(diào)整以前年度少交所得稅:
1.補(bǔ)交所得稅稅款做;
借:以前年度損益調(diào)整;
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅;
2.繳納稅款做:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅;
貸:銀行存款
3.。結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做:
借:利潤分配-未分配利潤;
貸:以前年度損益調(diào)整;
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