有關(guān)企業(yè)虧損所涉及到的業(yè)務(wù)處理是很復(fù)雜的,但是這部分的內(nèi)容也是需要大家進行全面掌握的。因此,小編為大家搜集整理了一些有關(guān)于虧損企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做以及相關(guān)內(nèi)容的補充說明,對此方面不了解的小伙伴們快來看一看吧!希望小編的整理可以對大家有所幫助哦~
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企業(yè)如果虧損的話,沒有盈利不需要計提并繳納企業(yè)所得稅,所以沒有所得稅相關(guān)的會計分錄。
虧損的時候把本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配科目就好了。
借:利潤分配-未分配利潤,
貸:本年利潤。
企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,2008年新的《中華人民共和國所得稅法》;規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。
符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項目。
企業(yè)所得稅條例規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。
費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。
損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。
除此以外,在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,對納稅人的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。
企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進行納稅調(diào)整的扣除項目。
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