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有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理是很多小伙伴都比較關(guān)注的內(nèi)容，同時(shí)這部分的內(nèi)容是需要大家進(jìn)行全面掌握的。對(duì)于一些剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)這部分的內(nèi)容有些復(fù)雜了，別擔(dān)心，小編在下文中整理了一些有關(guān)于小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄要怎么寫(xiě)的具體內(nèi)容，快來(lái)看一看吧!

有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理是很多小伙伴都比較關(guān)注的內(nèi)容，同時(shí)這部分的內(nèi)容是需要大家進(jìn)行全面掌握的。對(duì)于一些剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)這部分的內(nèi)容有些復(fù)雜了，別擔(dān)心，小編在下文中整理了一些有關(guān)于小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄要怎么寫(xiě)的具體內(nèi)容，快來(lái)看一看吧!

小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄

需要注意的是，小規(guī)模納稅人沒(méi)有增值稅進(jìn)項(xiàng)，所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不需要設(shè)置未交增值稅科目，也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)等明細(xì)科目。

因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，其會(huì)計(jì)分錄是這樣子的：

一、銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

值得一提的是，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》 (國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。

增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計(jì)入庫(kù)存商品。

不用“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，按票面上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)入帳即可，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)抵扣，示如下：

借：庫(kù)存商品

貸：庫(kù)存現(xiàn)金(銀行存款)，

未付款時(shí)，

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付帳款

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