企業(yè)分為很多種,有大型企業(yè),也有小微企業(yè),這個企業(yè)的類型也跟納稅申報有所差別的,享受到政策優(yōu)惠也不一樣,小編已經(jīng)把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文小微企業(yè)企業(yè)所得稅年報填哪幾個表吧,希望可以幫助到大家哦。
企業(yè)分為很多種,有大型企業(yè),也有小微企業(yè),這個企業(yè)的類型也跟納稅申報有所差別的,享受到政策優(yōu)惠也不一樣,小編已經(jīng)把相關(guān)的內(nèi)容整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文小微企業(yè)企業(yè)所得稅年報填哪幾個表吧,希望可以幫助到大家哦。
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)為小型微利企業(yè)必填表單。
二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的“基本經(jīng)營情況”為小型微利企業(yè)必填項目;“有關(guān)涉稅事項情況”為選填項目,存在或者發(fā)生相關(guān)事項時小型微利企業(yè)必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目。
三、其他需要看小微企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生情況來選擇需要填寫哪些表格的:比如有取得收入就需要填寫收入明細(xì)表、有發(fā)生費用就需要填寫期間費用明細(xì)表,成本費用明細(xì)表,彌補虧損明細(xì)表等。
小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入:
小規(guī)模納稅人平時取得銷售收入正常會計處理
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅
在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時
借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅
貸:營業(yè)外收入
月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。
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