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我們都知道，作為財務工作人員需要定期進行所得稅費用的計提，那么你知道關于所得稅費用忘記計提要怎么進行相關的賬務處理操作呢?讓我們一起來看看吧，具體內容在下文上年度沒有計提所得稅費用怎么處理，很高興可以幫到大家

我們都知道，作為財務工作人員需要定期進行所得稅費用的計提，那么你知道關于所得稅費用忘記計提要怎么進行相關的賬務處理操作呢?讓我們一起來看看吧，具體內容在下文上年度沒有計提所得稅費用怎么處理，很高興可以幫到大家。

上年度沒有計提所得稅費用怎么處理?

一、執(zhí)行會計準則或企業(yè)會計制度的：

計提，

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交，

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結轉，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

二、執(zhí)行小企業(yè)會計準則：

上交，

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結轉，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前應交稅費-應交企業(yè)所得稅

沖銷以前年度多計提的所得稅怎么做?

1、執(zhí)行企業(yè)會計準則的單位，沖銷以前年度多計提的各種費用

借：其他應收款(其他應付款等科目)

貸：以前年度損益調整

貸：應交稅費---應交企業(yè)所得稅

2、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的單位，沖銷以前年度多計提的各種費用

借：其他應收款(其他應付款等科目)

貸：管理費用(銷售費用等科目)

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