用戶注冊

相信很多小伙伴都應(yīng)該知道不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都是需要繳納相關(guān)的企業(yè)所得稅以及增值稅的。但是企業(yè)所得稅和增值稅它們之間的計稅依據(jù)是不一樣的，所以經(jīng)常會有人把它們兩者搞混。因此小編今天特意為大家整理出了一些有關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)有增值稅嗎的具體內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)一下吧!

相信很多小伙伴都應(yīng)該知道不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都是需要繳納相關(guān)的企業(yè)所得稅以及增值稅的。但是企業(yè)所得稅和增值稅它們之間的計稅依據(jù)是不一樣的，所以經(jīng)常會有人把它們兩者搞混。因此小編今天特意為大家整理出了一些有關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)有增值稅嗎的具體內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)所得稅計稅依據(jù)是否包含增值稅

企業(yè)所得稅計稅依據(jù)不包括增值稅稅款。

企業(yè)所得稅是以企業(yè)利潤為計稅依據(jù)的，它與增值稅沒有關(guān)系。

增值稅和企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)

增值稅是價外稅，是銷售商品過程中單獨(dú)收取的部分，是不計入會計的利潤的，在核算時不影響會計利潤，因此增值稅不用加入收入中。

但另說明增值稅是城建稅、教育費(fèi)附加的計稅基礎(chǔ)，在企業(yè)所得稅的匯算清繳中會間接影響企業(yè)所得稅的，在實際操作過程中增值稅的核算需要準(zhǔn)確，避免錯誤。

核定征收是對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入進(jìn)行核定，不包括企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營之外的偶然收入。

企業(yè)取得正常生產(chǎn)經(jīng)營之外的收入，如土地轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，在扣除取得收入對應(yīng)的成本費(fèi)用后，應(yīng)并入企業(yè)按正常收入計算出的應(yīng)納稅所得額，一并計算繳納企業(yè)所得稅。

在填報企業(yè)所得稅年度申報表時，對實行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)將扣除取得收入對應(yīng)的成本費(fèi)用后計算出的應(yīng)納稅所得額，按照核定的應(yīng)稅所得率和應(yīng)納稅所得額計算公式換算出收入總額或成本費(fèi)用支出額，填入申報表的相應(yīng)欄次;

對實行定額征收辦法的，應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額，一并計算繳納企業(yè)所得稅。

增值稅和企業(yè)所得稅如何計算

增值稅=不含稅銷售收入*稅率

企業(yè)所得稅=應(yīng)稅所得額*稅率

一、增值稅

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅

。實行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

在實際當(dāng)中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計算的。

因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。

即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅包括以下6類：

(1)國有企業(yè);

(2)集體企業(yè);

(3)私營企業(yè);

(4)聯(lián)營企業(yè);

(5)股份制企業(yè);

(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。

包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。

點擊0元試看企業(yè)所得稅精講課程

企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識匯總資料包，免費(fèi)發(fā)放中!!

延伸閱讀：

企業(yè)利潤高如何實現(xiàn)企業(yè)所得稅合理避稅

企業(yè)所得稅計稅依據(jù)是什么