用戶注冊

有關于所得稅的納稅申報是企業(yè)的財務人員經常會遇到的工作，同時這部分的內容也是一項難點，需要大家進行全面的掌握，那么小編今天特意為大家整理出了有關于所得稅納稅申報流程是什么以及相關內容的補充說明，對此方面不了解的小伙伴們快來看一看吧!

有關于所得稅的納稅申報是企業(yè)的財務人員經常會遇到的工作，同時這部分的內容也是一項難點，需要大家進行全面的掌握，那么小編今天特意為大家整理出了有關于所得稅納稅申報流程是什么以及相關內容的補充說明，對此方面不了解的小伙伴們快來看一看吧!

所得稅納稅申報流程

第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬賬、賬表是否一致;

第二步：針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行，編制審核底稿;

第三步：將審核結果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，

其報告意見類型：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。

所得稅納稅義務發(fā)生時間是什么

一、商品銷售收入

1、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入;

2、銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入;

3、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。

如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入;

4、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。

5、產品分成：分的產品的時間確認收入。

二、勞務收入

1、安裝費。應根據(jù)安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入。

2、宣傳媒介的收費。應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入。

廣告的制作費，應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入。

3、軟件費。為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入。

4、服務費。包含在商品售價內可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入。

5、藝術表演、招待宴會和其他特殊活動的收費。在相關活動發(fā)生時確認收入。收費涉及幾項活動的，預收的款項應合理分配給每項活動，分別確認收入。

6、會員費。申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入。

申請入會或加入會員后，會員在會員期內不再付費就可得到各種服務或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務的，該會員費應在整個受益期內分期確認收入。

7、特許權費。屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入;屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入。

8、長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入。

三、企業(yè)轉讓股權收入

轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

四、股息、紅利等權益性投資收益

財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。

五、利息收入

按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。

六、租金收入

如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付，可對上述已確認收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

七、特許權使用費收入

按照合同約定的債務人、承租人、特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。

八、接受捐贈收入

按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)。

九、企業(yè)取得財產(包括各類資產、股權、債權等)轉讓收入、債務重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等

不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。

限免學所得稅納稅申報專題課程

企業(yè)所得稅基礎及預繳匯總資料包，免費發(fā)放中!!

相關閱讀：

企業(yè)所得稅納稅申報表在哪里打印

總分公司企業(yè)所得稅納稅申報詳細流程_附案例