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小規(guī)模納稅人開具增值稅發(fā)票是不能抵扣增值稅的，有小伙伴咨詢到小編小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票賬務(wù)處理怎么做呢，銷項稅發(fā)票有正數(shù)和負(fù)數(shù)的賬務(wù)處理，具體怎么做呢，小編已經(jīng)為大家總結(jié)在下方文章了，大家可以跟著小編看一下，希望對大家能有所幫助。

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小規(guī)模納稅人銷項稅發(fā)票賬務(wù)處理

銷項稅的發(fā)票會計分錄為：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

銷項負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬?

銷項負(fù)數(shù)發(fā)票做賬:

1、將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄,只是數(shù)字寫成紅字,會計分錄:

借:應(yīng)收賬款-XX客戶 (紅字)

貸:主業(yè)務(wù)收入 (紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 (紅字)

2、報稅時將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.

有進項無銷項如何做賬?

進項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。

月末需要把進項稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。

結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額)：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、實際交納增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

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