用戶注冊(cè)

不知道大家在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的時(shí)候，有沒(méi)有遇到一些很難處理的業(yè)務(wù)呢，比如說(shuō)，增值稅差額征收的業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣，今天小編將為大家進(jìn)行關(guān)于增值稅差額征收的業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣的介紹，希望大家能從中學(xué)到新的知識(shí)，有疑問(wèn)可以向我們的答疑老師進(jìn)行咨詢哦

不知道大家在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的時(shí)候，有沒(méi)有遇到一些很難處理的業(yè)務(wù)呢，比如說(shuō)，增值稅差額征收的業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣，今天小編將為大家進(jìn)行關(guān)于增值稅差額征收的業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣的介紹，希望大家能從中學(xué)到新的知識(shí)，有疑問(wèn)可以向我們的答疑老師進(jìn)行咨詢哦

增值稅差額征收的業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣?

增值稅差額征收的業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)情況判斷是否可以抵扣：

情況一：差額征收的業(yè)務(wù)適用或選擇的是簡(jiǎn)易計(jì)稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定不可以抵扣。比如：人力資源外包服務(wù)(必須差額，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí))、勞務(wù)派遣服務(wù)(選擇差額，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅)、建筑服務(wù)(簡(jiǎn)易計(jì)稅下才可以差額)等。

情況二：差額征收的業(yè)務(wù)適用或選擇的是一般計(jì)稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣。比如：人力資源外包服務(wù)(必須差額，選擇一般計(jì)稅時(shí))、房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房(一般計(jì)稅方式下才可以差額)等。

提醒：對(duì)于作為差額扣除的部分，取得增值稅專用發(fā)票，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，因?yàn)橐呀?jīng)作為扣除項(xiàng)目了，再抵扣進(jìn)項(xiàng)的話，就重復(fù)扣除了。

已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理?

正確的轉(zhuǎn)出分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)基稅額轉(zhuǎn)出)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

盈余公積-法定盈余公積

貸：以前年度損益調(diào)整

速進(jìn)0元看小規(guī)模納稅人申報(bào)課程

所得稅納稅申報(bào)匯總資料包，內(nèi)部資料，手慢無(wú)!!

延伸閱讀：

小規(guī)模納稅人交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上開(kāi)票流程詳解