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每到月初，會計人員最頭疼的事情莫過于報稅了吧，其中的企業(yè)所得稅涉及的有應稅收入，免稅收入，不征稅收入等內容更是讓人懵圈。企業(yè)所得稅應納稅額怎么算，應納稅額和應納稅所得額兩者之間是不是存在一定的關系，小編今天整理了一些相關的知識點內容，快來跟著小編學習吧!

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企業(yè)所得稅應納稅額如何算

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。

企業(yè)所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業(yè)或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。應納所得稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額，所得稅=應納稅所得額×稅率，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

計算應納稅額，首先計算應納稅所得額。

1、直接法，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損或者應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損或者應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

2、間接法，應納稅額=應納稅所得額×稅率。

在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規(guī)定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。

應納稅額和應納稅所得額的區(qū)別

應納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。應納稅額=應納稅所得額× 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。

應納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。

納稅人繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關稅和城市維護建設費、教育費附加等產品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。

企業(yè)所得稅在計算應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括消費稅/土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅。根據規(guī)定，準予在稅前扣除的稅金包括消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、印花稅、但不包括增值稅。

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