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每到月初，會計人員最頭疼的事情莫過于報稅了吧，其中的企業(yè)所得稅涉及的有應(yīng)稅收入，免稅收入，不征稅收入等內(nèi)容更是讓人懵圈。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額怎么算，應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額兩者之間是不是存在一定的關(guān)系，小編今天整理了一些相關(guān)的知識點內(nèi)容，快來跟著小編學(xué)習(xí)吧!

每到月初，會計人員最頭疼的事情莫過于報稅了吧，其中的企業(yè)所得稅涉及的有應(yīng)稅收入，免稅收入，不征稅收入等內(nèi)容更是讓人懵圈。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額怎么算，應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額兩者之間是不是存在一定的關(guān)系，小編今天整理了一些相關(guān)的知識點內(nèi)容，快來跟著小編學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額如何算

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額，所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

計算應(yīng)納稅額，首先計算應(yīng)納稅所得額。

1、直接法，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損或者應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損或者應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

2、間接法，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。

在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別

應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過計算得出的應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的所得稅金額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額× 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。

納稅人繳納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅和城市維護(hù)建設(shè)費、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。

企業(yè)所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括消費稅/土地增值稅/城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前扣除的稅金包括消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、但不包括增值稅。

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