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年度所得稅匯算清繳涉及到的賬務(wù)處理內(nèi)容一直都是大家很關(guān)注的內(nèi)容，是會計工作中必須要掌握的知識點內(nèi)容，本文小編為大家整理出了有關(guān)于年度所得稅匯算清繳會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!希望可以幫助到大家哦~

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所得稅匯算清繳補交所得稅分錄

1、計提所得稅，

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅。

2、繳納所得稅，

借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用。

年度所得稅匯算清繳一定要編現(xiàn)金流量表

所得稅匯算清繳是不需要現(xiàn)金流量表的，會計年審才會需要現(xiàn)金流量表。

1、上年收入總額

本行按照“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計算填報。

填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。

2、上年成本費用額

本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費用科目合計數(shù)額計算填報。

填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費用合計。

稅金：本行按照“稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。

3、上年注冊資本

按照“實收資本”貸方累計額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報。

4、上年原材料耗費量(額)

按照“原材料”貸方累計額分析填報。

5、上年燃料、動力耗費量(額)

按照“原材料”或“燃料及動力”貸方累計額分析填報。

6、上年所得額

填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

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