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企業(yè)所得稅一定要計提嗎?可以不進(jìn)行計提企業(yè)所得稅嗎?很多財務(wù)人員對這個問題都有一定的疑惑，覺得企業(yè)所得稅可以不用計提，其實(shí)企業(yè)所得稅月底、或季末是要計提的。如果大家遇到這樣的問題不知道該如何處理的話，快來看看小編寫的下面的文章吧。

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企業(yè)所得稅是否可以計提

是不可以的,企業(yè)所得稅是一定要計提.

因?yàn)樗枚悓?shí)行的是季度末核算,次月15日前申報繳納.

為了遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則,只能實(shí)行預(yù)提方式來核算.

季度預(yù)繳不計提,是在繳納時應(yīng)交稅費(fèi)貸銀行存款.

年底時計提,借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi),再結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤.

匯繳時,如補(bǔ)稅,借利潤分配貸銀行存款.

如不需補(bǔ)稅,應(yīng)交稅費(fèi)的借方余額為匯交產(chǎn)生的多繳稅金.

計提企業(yè)所得稅會計分錄

一般是按季度計提或年終一次計提

計提:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

有利潤計提,虧損當(dāng)然不需要計提了.企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率.

所得稅計提方式

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織.首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅.

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