用戶注冊

很多會計新手在剛接觸財務的時候經常會遇到這種不是很明白的問題.比如說：會計怎么計提所得稅費用?為了幫助大家能夠更加熟練的掌握這個層面的財務知識,小編已經在下文中整理出了一些相關內容,希望你們能夠有所啟發(fā)，快來看看吧，希望大家可以從中學到知識!

很多會計新手在剛接觸財務的時候經常會遇到這種不是很明白的問題.比如說：會計怎么計提所得稅費用?為了幫助大家能夠更加熟練的掌握這個層面的財務知識,小編已經在下文中整理出了一些相關內容,希望你們能夠有所啟發(fā)，快來看看吧，希望大家可以從中學到知識!

會計怎么計提所得稅費用

1、計提方法:

當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額.

2、所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提.

3、計提之后再做結轉損益.結轉的會計分錄如下:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料國家稅務總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

現(xiàn)在一般公司都是采用分季預繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-所得稅

支付時:

借:應交稅費-所得稅

貸:銀行存款

所得稅費用什么時候計提

企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預提所得稅,按季預提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

免費試聽基礎會計知識課程，速來

快來免費進入學習基礎實操分錄匯總

熱門閱讀：

什么是會計科目明細表

工會經費的計稅依據(jù)