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作為會計人員，想必對主營業(yè)務(wù)成本都不陌生。我們會計人員對確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理應(yīng)該也是滾瓜爛熟吧。那么，如何暫估主營業(yè)務(wù)成本呢?小編今天整理了關(guān)于暫估主營業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理的相關(guān)知識，有需要的小伙伴快來跟著小編一起學(xué)習(xí)吧，預(yù)祝各位工作順利!

作為會計人員，想必對主營業(yè)務(wù)成本都不陌生。我們會計人員對確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理應(yīng)該也是滾瓜爛熟吧。那么，如何做暫估主營業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理呢?小編今天整理了關(guān)于暫估主營業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理的相關(guān)知識，有需要的小伙伴快來跟著小編一起學(xué)習(xí)吧，預(yù)祝各位工作順利!

暫估主營業(yè)務(wù)成本分錄怎么做

1、估入.

借:庫存商品-XXX

貸:應(yīng)付賬款--暫估

2、下月初,暫估入賬要沖回 .

借:庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估(紅字) .

3、估價入賬是在沒有取得發(fā)票時暫估入賬的,取得發(fā)票時,就不是暫估入賬了.暫估入賬可以用入庫單作為附件.

暫估成本后,發(fā)票已到時又如何做賬

如果增值稅發(fā)票未到時,以暫估價入賬后,只有等增值稅發(fā)票到賬后,先把暫估價入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購入庫、入賬即可.

1、先沖暫估入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商(紅字)

2、按收到增值稅發(fā)票入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

暫估的注意事項

企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用。材料暫估的會計處理應(yīng)在材料到達(dá)時和材料發(fā)票到達(dá)時分別作會計處理，企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債同時得到反映，通過“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款(材料)可以及時了解到企業(yè)當(dāng)時未達(dá)發(fā)票賬單金額。

以便企業(yè)了解當(dāng)時的負(fù)債情況，及根據(jù)做材料暫估的入庫單據(jù)查明未達(dá)賬單的單位，了解發(fā)票賬單不能到達(dá)的原因，及時與對方單位進(jìn)行溝通。

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