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作為會(huì)計(jì)人員，想必對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都不陌生。我們會(huì)計(jì)人員對(duì)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理應(yīng)該也是滾瓜爛熟吧。那么，如何暫估主營(yíng)業(yè)務(wù)成本呢?小編今天整理了關(guān)于暫估主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理的相關(guān)知識(shí)，有需要的小伙伴快來(lái)跟著小編一起學(xué)習(xí)吧，預(yù)祝各位工作順利!

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暫估主營(yíng)業(yè)務(wù)成本分錄怎么做

1、估入.

借:庫(kù)存商品-XXX

貸:應(yīng)付賬款--暫估

2、下月初,暫估入賬要沖回 .

借:庫(kù)存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估(紅字) .

3、估價(jià)入賬是在沒(méi)有取得發(fā)票時(shí)暫估入賬的,取得發(fā)票時(shí),就不是暫估入賬了.暫估入賬可以用入庫(kù)單作為附件.

暫估成本后,發(fā)票已到時(shí)又如何做賬

如果增值稅發(fā)票未到時(shí),以暫估價(jià)入賬后,只有等增值稅發(fā)票到賬后,先把暫估價(jià)入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購(gòu)入庫(kù)、入賬即可.

1、先沖暫估入庫(kù)、入賬的分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商(紅字)

2、按收到增值稅發(fā)票入庫(kù)、入賬的分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

暫估的注意事項(xiàng)

企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。材料暫估的會(huì)計(jì)處理應(yīng)在材料到達(dá)時(shí)和材料發(fā)票到達(dá)時(shí)分別作會(huì)計(jì)處理，企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)得到反映，通過(guò)“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款(材料)可以及時(shí)了解到企業(yè)當(dāng)時(shí)未達(dá)發(fā)票賬單金額。

以便企業(yè)了解當(dāng)時(shí)的負(fù)債情況，及根據(jù)做材料暫估的入庫(kù)單據(jù)查明未達(dá)賬單的單位，了解發(fā)票賬單不能到達(dá)的原因，及時(shí)與對(duì)方單位進(jìn)行溝通。

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