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多計提的企業(yè)所得稅要怎么處理呢

發(fā)布時間:2021-07-05 14:16來源:會計教練

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多計提的企業(yè)所得稅如果是在同一年限內(nèi)的話是需要直接沖回的,可能有些小伙伴們不是很了解,那么小編專門總結(jié)了多計提的企業(yè)所得稅怎么處理的相關(guān)問題,不知道的小伙伴千萬不要錯過哦,那么接下來就一起來具體的看一下吧!

多計提的企業(yè)所得稅如果是在同一年限內(nèi)的話是需要直接沖回的,可能有些小伙伴們不是很了解,那么小編專門總結(jié)了多計提的企業(yè)所得稅要怎么處理呢的相關(guān)問題,不知道的小伙伴千萬不要錯過哦,那么接下來就一起來具體的看一下吧!

多計提的企業(yè)所得稅怎么處理

多計提的企業(yè)所得稅處理方法

一、多計提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

二、跨年度的,通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行處理。

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配—未分配利潤

同時調(diào)整計提的盈余公積等利潤分配會計事項。

企業(yè)所得稅是指對境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

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