很多企業(yè)在經(jīng)營中避免不了員工出差的經(jīng)營活動,員工出差屬于公事公辦,差旅費就是員工因處理公務(wù)花銷的交通費、食宿費等出差的各項費用,公辦的事情當(dāng)然不能有員工自己掏錢,往往是員工花費后由公司進(jìn)行報銷,下文就是差旅費報銷怎么做賬務(wù)處理。
很多企業(yè)在經(jīng)營中避免不了員工出差的經(jīng)營活動,員工出差屬于公事公辦,差旅費就是員工因處理公務(wù)花銷的交通費、食宿費等出差的各項費用,公辦的事情當(dāng)然不能有員工自己掏錢,往往是員工花費后由公司進(jìn)行報銷,下文就是差旅費報銷怎么做賬務(wù)處理。
1、差旅費報銷的會計分錄:
借:管理費用
貸:其他應(yīng)收款或庫存現(xiàn)金
2、出差人員出差前預(yù)借差旅費時,此時尚未出差,費用沒有發(fā)生:
借:其他應(yīng)收款——職工
貸:庫存現(xiàn)金
3、出差報銷時,差旅費用已經(jīng)發(fā)生,差旅費一般列入管理費用,費用增加記入借方:
借:管理費用
貸:銀行存款
1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準(zhǔn) 財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費報銷的真實性、合理性負(fù)全面責(zé)任。
2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對此負(fù)責(zé)。
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