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境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)需要繳納增值稅的，一般以代理人為增值稅的扣繳義務(wù)人。那么如果在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。下面會計教練小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于代扣代繳境外增值稅的賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)內(nèi)容，快來看看吧!

境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)需要繳納增值稅的，一般以代理人為增值稅的扣繳義務(wù)人。那么如果在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。下面會計教練小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于代扣代繳境外增值稅的賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)內(nèi)容，快來看看吧!

代扣代繳境外增值稅的賬務(wù)處理

一、境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)全部稅款

合同約定，代扣稅款全部由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。

(1)購進(jìn)技術(shù)時：

借：無形資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款——境外企業(yè)

(2)計提應(yīng)交各稅：

因?yàn)槿看鄱惪罹删惩馄髽I(yè)承擔(dān)，所以各稅均應(yīng)為“應(yīng)付賬款——境外企業(yè)”的減項(xiàng)。

借：應(yīng)付賬款——境外企業(yè)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣增值稅

——代扣城建稅

——代扣教育費(fèi)附加

——代扣地方教育附加

(3)支付境外企業(yè)凈所得

借：應(yīng)付賬款——境外企業(yè)

貸：銀行存款

二、境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)代扣所得稅

境外企業(yè)只承擔(dān)代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)，代扣所得稅由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。

(1)購進(jìn)技術(shù)時：

借：無形資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款——境內(nèi)企業(yè)

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣預(yù)提企業(yè)所得稅

2、計提代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)

因代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)約定由境外企業(yè)承擔(dān)，所以：

借：應(yīng)付賬款——境內(nèi)企業(yè)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣增值稅

——代扣城建稅

——代扣教育費(fèi)附加

——代扣地方教育附加

(3)向境內(nèi)企業(yè)支付技術(shù)價款

借：應(yīng)付賬款——境內(nèi)企業(yè)

貸：銀行存款

三、境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)代扣增值稅和附加稅費(fèi)

境外企業(yè)只承擔(dān)代扣所得稅，代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。

(1)購進(jìn)技術(shù)時：

借：無形資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款——甲企業(yè)

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣增值稅

——代扣城建稅

——代扣教育費(fèi)附加

——代扣地方教育附加

(2)向境外企業(yè)支付凈所得

借：應(yīng)付賬款——境內(nèi)企業(yè)

貸：銀行存款

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