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企業(yè)所得稅可以先進行計提在上繳最后在結轉，企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額，企業(yè)所得稅在計提結轉時需要進行賬務處理，那計提結轉企業(yè)所得稅分錄如何做?小編已經(jīng)為大家總結好了，整理在了下面文章里，跟小編一起來看看吧，希望對大家有所幫助。

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計提并結轉所得稅會計分錄

計提并結轉所得稅會計分錄

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上繳時

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

月末結轉

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應納稅額計算

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%;

(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率;

(3)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%稅率;

(4)在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內的所得，減按10%稅率。

減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。

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