用戶注冊

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，像國債利息是在納稅調(diào)整減少額里面，在計(jì)算企稅時需要對所有收入進(jìn)行計(jì)算。小編為計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅時的會計(jì)分錄要怎樣做搜集了一些資料梳理一遍，總結(jié)出了下面的文章，希望可以對大家有所幫助。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，像國債利息是在納稅調(diào)整減少額里面，在計(jì)算企稅時需要對所有收入進(jìn)行計(jì)算。小編為計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅時的會計(jì)分錄要怎樣做搜集了一些資料梳理一遍，總結(jié)出了下面的文章，希望可以對大家有所幫助。

企業(yè)應(yīng)交所得稅會計(jì)分錄

本月計(jì)提時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

本月結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

下月繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。

應(yīng)交所得稅計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

應(yīng)交所得稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。