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增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物增值額進(jìn)行征收的一個(gè)稅種。對于企業(yè)當(dāng)月銷售貨物，月底轉(zhuǎn)入未交增值稅，下月進(jìn)行繳納，那么交上個(gè)月的增值稅分錄怎么做這個(gè)問題就由會(huì)計(jì)教練老師為您進(jìn)行解答。詳細(xì)問題還可以在線咨詢老師哦。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物增值額進(jìn)行征收的一個(gè)稅種。對于企業(yè)當(dāng)月銷售貨物，月底轉(zhuǎn)入未交增值稅，下月進(jìn)行繳納，那么交上個(gè)月的增值稅分錄怎么做這個(gè)問題就由會(huì)計(jì)教練老師為您進(jìn)行解答。詳細(xì)問題還可以在線咨詢老師哦。

繳納上月應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅等。

增值稅計(jì)算公式：

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

2、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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