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增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物增值額進(jìn)行征收的一個稅種。對于企業(yè)當(dāng)月銷售貨物，月底轉(zhuǎn)入未交增值稅，下月進(jìn)行繳納，那么交上個月的增值稅分錄怎么做這個問題就由會計教練老師為您進(jìn)行解答。詳細(xì)問題還可以在線咨詢老師哦。

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繳納上月應(yīng)交稅費(fèi)會計分錄

計提時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅等。

增值稅計算公式：

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

2、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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