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經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅怎么算

發(fā)布時(shí)間:2021-08-05 14:35來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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最近小編收到好多咨詢(xún)基本上都是關(guān)于經(jīng)營(yíng)所得稅的相關(guān)的知識(shí),那么今天小編就關(guān)于經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅怎么算這個(gè)問(wèn)題給大家整理了一些相關(guān)的知識(shí)匯總,想要了解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的小伙伴們趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧,希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家,歡迎大家前來(lái)閱讀!

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經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅怎么算

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎么算

先計(jì)算應(yīng)納稅所得額:

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少

應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(25%)(小微企業(yè)稅率為20%)

計(jì)提時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

上交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。

當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

1、納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中,企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(職工工資及薪金的14%)、工會(huì)費(fèi)(2%)、職工教育經(jīng)費(fèi)(2.5%)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款。

2、納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目,如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。

企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益),但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即:

所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

通過(guò)上述的闡述,看了經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)所得稅怎么算后,還有什么疑問(wèn)的,可以點(diǎn)擊下方鏈接,來(lái)免費(fèi)學(xué)習(xí)有關(guān)經(jīng)營(yíng)所得稅的相關(guān)課程視頻,可以更好的幫助小伙伴們理解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)!

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