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最近小編收到好多咨詢基本上都是關于經營所得稅的相關的知識，那么今天小編就關于經營利潤所得稅怎么算這個問題給大家整理了一些相關的知識匯總，想要了解這個知識點的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧，希望小編整理的內容可以幫助到大家，歡迎大家前來閱讀!

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經營利潤所得稅費用應當怎么算

先計算應納稅所得額：

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加-納稅調整減少

應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額×適用稅率(25%)(小微企業(yè)稅率為20%)

計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

上交時

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

利潤表的所得稅費用怎么計算

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

1、納稅調整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經費(2.5%)、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費。以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

2、納稅調整減少額：稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。

企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：

所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

通過上述的闡述，看了經營利潤所得稅怎么算后，還有什么疑問的，可以點擊下方鏈接，來免費學習有關經營所得稅的相關課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點!

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