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審計中需要與治理層溝通哪些事項?在外部審計中，注冊會計師受到被審計單位的委托而開展審計工作。而治理層是公司的實際掌權者，同樣的，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)管理層出現(xiàn)問題，也需要和治理層進行溝通。那么今天小編就為大家介紹一下審計中需要與治理層溝通哪些事項?

審計中需要與治理層溝通哪些事項?在外部審計中，注冊會計師受到被審計單位的委托而開展審計工作。而治理層是公司的實際掌權者，同樣的，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)管理層出現(xiàn)問題，也需要和治理層進行溝通。那么今天小編就為大家介紹一下審計中需要與治理層溝通哪些事項?

一、值得關注的內(nèi)部控制缺陷

無論在風險評估過程中，還是在審計工作的其他階段，注冊會計師都有可能識別出內(nèi)部控制缺陷。但并不是發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷都需要與治理層溝通，只有值得關注的內(nèi)部控制缺陷才需要與治理層溝通。內(nèi)部控制缺陷是否“值得關注”需要利用注冊會計師的職業(yè)判斷，注冊會計師認為足夠重要值得治理層關注的缺陷就要與治理層進行溝通。

值得注意的是，注冊會計師一定要以書面形式與治理層溝通值得關注的內(nèi)部控制缺陷。溝通的內(nèi)容包括：已向或擬向治理層通報的值得關注的內(nèi)部控制缺陷，除非在具體情況下不適合直接向管理層通報;在審計過程中識別出的、其他方尚未向管理層通報而注冊會計師根據(jù)職業(yè)判斷認為足夠重要從而值得管理層關注的內(nèi)部控制其他缺陷。

二、注冊會計師的獨立性

注冊會計師保持獨立性是審計工作的基本原則之一。通俗的講，獨立性就是注冊會計師不被利益、脅迫或是各種關系而左右，客觀公正的執(zhí)行審計工作。注冊會計師需要就其獨立性與治理層進行溝通，擬溝通的關系和其他事項以及防范措施因具體業(yè)務情況的不同而不同，但通常包括：對獨立性的不利影響，包括因自身利益、自我評價、過度推介、密切關系和外在壓力產(chǎn)生的不利影響;法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范規(guī)定的防范措施、被審計單位采取的防范措施，以及會計師事務所內(nèi)部自身的防范措施。

三、補充事項

除上述事項以外，注冊會計師可能會與治理層溝通與治理結構或過程有關的重大問題、缺乏適當授權的高級管理層作出的重大決策或行動，這些事項不一定與監(jiān)督財務報告流程有關。

在與治理層溝通補充事項時，注冊會計師使治理層注意下列事項可能是適當?shù)模鹤R別和溝通這類事項對審計目的而言，只是附帶的;除對財務報表形成審計意見所需實施的審計程序外，沒有專門針對這些事項實施其他程序;沒有實施程序來確定是否還存在其他的同類事項?？偟膩碚f，注冊會計師沒有義務就補充事項與治理層進行溝通，補充事項與實現(xiàn)審計目的無關，溝通補充事項只是注冊會計師出于善意而附帶的。

關于審計中需要與治理層溝通哪些事項?小編今天就為大家介紹到這了，希望小編整理的內(nèi)容能夠對大家有所幫助。如您還有什么其他的疑問，請咨詢下方二維碼，或添加老師微信，將會有會計教練的專業(yè)老師為您進行一對一的解答，還有你想要的學習會計實操、稅務實務、會計職稱等方面的學習視頻課程。