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小編之前在寫(xiě)有關(guān)個(gè)體納稅申報(bào)之類(lèi)的問(wèn)題時(shí)，有會(huì)計(jì)朋友提出說(shuō)，怎么都不說(shuō)填寫(xiě)方法，現(xiàn)在會(huì)計(jì)教練小編為大家奉上個(gè)體小規(guī)模納稅人季報(bào)怎么填寫(xiě)，那些提出問(wèn)題的小伙伴抓緊時(shí)間來(lái)看看吧，具體的內(nèi)容我已經(jīng)放在下文中了，希望可以幫助到大家。

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小規(guī)模納稅人季報(bào)怎么填

工業(yè)總產(chǎn)值填寫(xiě)生產(chǎn)出的產(chǎn)品價(jià)格乘以數(shù)量后的金額.其他按財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字填寫(xiě)就可以了。

小規(guī)模納稅人月租金不足10萬(wàn)是不是免交增值稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)"36號(hào)文")規(guī)定,納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

按照上述要求,其他個(gè)人以外的小規(guī)模納稅人一次性預(yù)收的租賃費(fèi),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到預(yù)收款當(dāng)天,無(wú)論該小規(guī)模納稅人是按月還是按季度計(jì)算繳納增值稅,均無(wú)法享受增值稅免稅優(yōu)惠,需要對(duì)收取的租金全額計(jì)算繳納增值稅。

如果該小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅,且租金按季度一次性預(yù)先收取,每次收取租金不超過(guò)30萬(wàn)元(未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,下同),按照4號(hào)公告"小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅"的規(guī)定,則該小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅優(yōu)惠。

其他個(gè)人以外的小規(guī)模納稅人既提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),又提供其他服務(wù)

其他個(gè)人以外的小規(guī)模納稅人既提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),又提供其他服務(wù),且該小規(guī)模納稅人按季度計(jì)算繳納增值稅,如果一個(gè)季度預(yù)收的租金不超過(guò)30萬(wàn)元,但加上其他服務(wù)收入后,季度銷(xiāo)售額超過(guò)了30萬(wàn)元,則該小規(guī)模納稅人仍然需要就該季度收取的租金收入全額計(jì)算繳納增值稅。

如果該小規(guī)模納稅人在一個(gè)季度內(nèi)預(yù)收的租金和其他服務(wù)銷(xiāo)售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元,則該小規(guī)模納稅人仍然可以按照4號(hào)公告的規(guī)定,享受增值稅免稅優(yōu)惠。

上文是針對(duì)個(gè)體小規(guī)模納稅人季報(bào)怎么填寫(xiě)的方法，看完會(huì)計(jì)教練小編的解答，是否對(duì)你有所幫助呢，有的話(huà)記得給小編點(diǎn)個(gè)贊哦，還有擴(kuò)充的內(nèi)容，大家還是需要仔細(xì)閱讀一下，關(guān)于稅的問(wèn)題，我們都知道是要關(guān)注時(shí)事的，可以?huà)呙柘路降亩S碼關(guān)注公眾號(hào)，了解財(cái)務(wù)咨訊，還可以點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取18稅種匯總資料包!

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