用戶注冊

這次是個新問題，季報減免所得稅明細表怎么填，小編在搜集整理這個相關資料時，也是很震驚，居然內容這么多，不過這次很詳細，我們分別針對每一行都講解了其中的填寫，同時也希望可以幫助到大家，對這些不明白的會計朋友趕緊來看一看吧，相信會有很大的收獲的!

這次是個新問題，季報減免所得稅明細表怎么填，小編在搜集整理這個相關資料時，也是很震驚，居然內容這么多，不過這次很詳細，我們分別針對每一行都講解了其中的填寫，同時也希望可以幫助到大家，對這些不明白的會計朋友趕緊來看一看吧，相信會有很大的收獲的!

減免所得稅額明細表的填寫

1、第1行“合計”：填報2行+4行+5行+6行的金額。

2、第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”：根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策)。

享受減低稅率政策的納稅人，本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×5%的積。享受減半征稅政策的納稅人，本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×15%的積;同時填寫本表第3行“減半征稅”。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”的納稅人，除享受《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》(附表1)中“所得減免”或者本表其他減免稅政策之外，不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3、第4行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)”：填報享受國家重點扶持的高新技術企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額。本行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×10%的積。

4、第5行“三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”：填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額。

5、第6行“四、其他專項優(yōu)惠”：填報第7行+8行+…+30行的金額。

6、第7行“(一)經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)《國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2007〕40號)等規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內，在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

7、第8行“(二)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制企業(yè)”：根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，轉制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅數(shù)額。

8、第9行“(三)動漫企業(yè)”：根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策。自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

9、第10行“(四)受災地區(qū)損失嚴重的企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，對受災地區(qū)損失嚴重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。

10、第11行“(五)受災地區(qū)農村信用社”：填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，對特定受災地區(qū)農村信用社免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。

11、第12行“(六)受災地區(qū)的促進就業(yè)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，按定額依次扣減增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。本行填報減征的企業(yè)所得稅金額。

12、第13行“(七)技術先進型服務企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

13、第14行“(八)新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，對在新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

14、第15行“(九)新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，對在新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內免征企業(yè)所得稅。本行填報免征的企業(yè)所得稅金額。

15、第16行“(十)支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，可在當年扣減的企業(yè)所得稅稅額。本行按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定填報。

16、第17行“(十一)集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

17、第18行“(十二)集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅。

18、第19行“(十三)投資額超過80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

19、第20行“(十四)新辦集成電路設計企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，經(jīng)認定后，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

20、第21行“(十五)國家規(guī)劃布局內重點集成電路設計企業(yè)”：根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，國家規(guī)劃布局內的重點集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報減征15%企業(yè)所得稅金額。

21、第22行“(十六)符合條件的軟件企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，經(jīng)認定后，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

22、第23行“(十七)國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)”：根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報減征15%企業(yè)所得稅金額。

23、第24行“(十八)設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號)等相關稅收政策規(guī)定，對設在西部地區(qū)和贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

24、第25行“(十九)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)”：根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。

25、第26行“(二十)中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術等領域的高新技術企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關稅收政策規(guī)定，中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術等領域的企業(yè)，按規(guī)定認定為高新技術企業(yè)的，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

26、第27行“(二十一)享受過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)”：填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經(jīng)國務院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

27、第28行“(二十二)橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)”：填報納稅人相關稅收政策規(guī)定，設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

28、第29行“(二十三)其他1”、第30行“(二十四)其他2”：填報國家稅務總局發(fā)布的最新減免項目名稱及減免性質代碼。如行次不足，可增加行次填報。

看完這篇文章后，有沒有學會怎么填寫呢，針對此季報減免所得稅明細表怎么填問題，其實大家可以對照表格先填寫試試，這樣更容易找出不會的問題。一共29行，行行都有注解，這下還有什么不清楚的大可以來問問我們會計教練的老師，老師會給你滿意的答復。也可以點擊下方的鏈接免費領取相關會計基礎知識資料包!

免費拿!福利包!會計基礎知識資料包!